Нақты емес декларациялау: түзетуден қылмыстық іске дейін

Нақты емес декларациялауға не жатады

Нақты емес декларациялау — декларацияда шындыққа сәйкес келмейтін мәліметтерді көрсету. Бұл импорткерлердегі кеден бұзушылықтарының ең жиі тобы: қарапайым қатеден мақсатты схемаға дейін.

Бес типтік түрі

• ЭҚТН коды бойынша — код мөлшерлемені төмендету немесе құжаттарды айналып өту үшін таңдалған. Мысал: «киім жинағы» орнына «футболка» немесе дайын бұйым орнына «қосалқы бөлшек».
• Құн бойынша — төмендетілген інвойс, «ұмытылған» міндетті қосымшалар (жеткізу, роялти, делдалдық), бағаны негіздемесіз тараптардың байланыстылығы.
• Сан бойынша — келгеннен аз бірлік; қымбаттың арзанға жасырылған «аралас» позициялар.
• Шығу бойынша — Одақ мәртебесісіз көрсетілген ЕАЭО тауары немесе жеңілдіктерге қате ел.
• Сипаттама мен салмақ бойынша — нақтылық орнына «parts», бекеттегі таразыға қарсы «шамамен» салмақ.

Бұл қалай анықталады

Тексеру бағыттары типтік: қызыл дәліз бойынша қарау → құжаттармен айырмашылық → КТС сұрауы → босатқаннан кейін камеральдық тексеру → салық органы мен контрагенттермен деректер алмасу. «Созылған» сайын декларацияға қайшы келетін хат жазысу мен төлем құжаттары соғұрлым көп болады.

Сатылар бойынша салдарлар

• Түзету мен қосымша есептеу — ТД түзетіледі, төлемдер мен өсімпұл қосылады.
• Әкімшілік айыппұл — ҚР ӘҚБтК бойынша, құрамалардың бір қатары үшін тәркілеумен.
• Тәуекел профилі — келесі әр декларация қатағырақ тексеріледі; «жасыл дәліз» жылдарға кетеді.
• Қылмыстық құрама — ірі жалтару мен қасақана белгілерінде: қосарлы інвойстер, жалған делдалдар, жүйелілік.

Қате қашан бұзушылық емес

Декларацияны нақтылау арқылы дер кезінде табылып, түзетілген адал қате және схема белгілерісіз нақты қате — бұл «қасақана нақты емес декларациялау» емес. Адалдық фактісін бекіту маңызды: өздігінен нақтылау «ұсталғаннан» басқаша көрінеді.

Іс жүзінде қалай қорғану керек

• тексеруден бұрын қате тапсаңыз, декларацияны өзіңіз нақтылаңыз;
• дауланды позицияларға (код, баға) жазбаша негіздемені алдын ала дайындаңыз;
• брокермен келісімшартта жіктеу жауапкершілігін бекітіңіз;
• «екінші жинақ» құжаттарын жасамаңыз — ол әзәзілде ілікпей-ақ ашылады.

Дауланды позицияларды тапсыруға дейін тексерілген брокермен талдаңыз — каталог. Кодтар анықтамалығы — ЭҚТН.